Министерство труда и
социального развития
Республики Дагестан

горячая линия

(8722)64-15-04


Граждане, столкнувшиеся с фактами коррупции при получении социальных выплат безработным гражданам, включая пособия по безработице, могут обратиться в Министерство труда и социального развития Республики Дагестан по телефону «горячей линии»
+7 (8722) 64-95-71

Проверка с прокуратуры Советского района

                                                      СПРАВКА


    
       04.08.2014г.                                                                   Государственное  бюджетное                                                                                                                  
                                                                                               Учреждение Республики Дагестан
                                                                                               «Дом интернат для престарелых и
                                                                                                         инвалидов  «Ветеран» »
                                                                                                    
                                                                                                                                                                                
                                                                                                                  


    На основании письма от 23.07.14г № 02-01/11-14 прокуратуры Советского района  г. Махачкалы  нами,  помощником  прокурора   Советского  района  г. Махачкалы  Адиевым М.М.  с привлечением  специалистов государственной инспекции труда РД и работника отдела надзорной деятельности ГУ МЧС России по РД Советского     района г. Махачкалы   проведена проверка исполнения законодательства о социальных правах престарелых граждан, в том числе целевое использования бюджетных средств (субвенции, субсидий), выделенных ГБУ РД «Дом - интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»  за период с 01.01.2013г по 31.12.2013г.

Проверка начата: 24.07.14г.
            окончена: 04.08.14г.

Проверка проведена с ведома директора ГБУ РД «Дом - интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»  Мирзаева М.А.  и в присутствии главного бухгалтера  Чумаковой М.И.
Ответственными за соблюдение сметно-штатной дисциплины, распорядителями кредитов на денежных и расчетных документах за проверяемый период являлись:
с правом первой подписи – директора ГБУ РД «Дом интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»»   Мирзаев М.А., с правом второй подписи –   главный бухгалтер  Чумакова М.И.
    Юридический адрес: 367014  Республика Дагестан  г. Махачкала  ул. Солдатская, дом 1.     ИНН 0560205385  КПП 057301001  
    Для проведения расчетно-кассовых операций открыт счета:
         л/с   №   20036Ш48320
         л/с №  21036Ш48320  в Управлении Федерального казначейства по Республике Дагестан, БИК 048209001
            
Государственное бюджетное учреждение Республики Дагестан «Дом интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»» создано      путем изменения типа существующего государственного учреждения «Дом - интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»», в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации,  Федеральным законом от 12.01.96г №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», постановлением  Правительства Республики Дагестан от 06.04.11г № 94 «О государственных казенных учреждениях Республики Дагестан», постановлением Правительства Республики Дагестан от 27.10.11г № 374 «О создании государственных казенных учреждений и государственных бюджетных учреждений Республики Дагестан путем изменения типа существующих государственных учреждений Республики Дагестан, подведомственных Министерству труда и социального развития Республики Дагестан».

Официальное наименование Бюджетного учреждения:
Полное –  Государственное бюджетное учреждение Республики Дагестан «Дом интернат для престарелых и инвалидов  «Ветеран»».
Сокращенное – ГБУ РД  Дом- интернат «Ветеран».
Учреждение находится в ведомственном подчинении Министерства труда и социального развития Республики Дагестан, который осуществляет  функции полномочия   учредителя (далее – Учредитель).
Собственником имущества Учреждения является Республика Дагестан, от имени которой соответствующие полномочия осуществляет Министерство земельных и имущественных отношений Республики Дагестан.
ГБУ РД  Дом- интернат «Ветеран» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета  в учреждениях банков, печать со своим наименованием и наименованием вышестоящего органа управления,  штамп и бланки, зарегистрированную в установленном порядке эмблему.
Учреждение приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации.
ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах, несет обязанности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного приказом Министерства труда и социального развития Республики Дагестан   приказа Минтруда от 21.12.11г  № 01/1-1943, согласованным Министерством земельных и имущественных отношений Республики Дагестан  от 22.12.2011г. № 984 – Р.
Целью деятельности Учреждения являются осуществление социальной защиты проживающих в Доме-интернате путем стабильного материально-бытового обеспечения и создания, наиболее адекватных их возрасту и состоянию здоровья условий жизнедеятельности.


Основными видами деятельности и задачами  интерната являются:
- осуществление мероприятий реабилитационного, медицинского, социального и лечебно-трудового характерами; -  прием и размещение граждан в соответствии с профилем Дома-интерната и учетом их состояния здоровья;
- предоставление проживающим, в соответствии с утвержденным нормами благоустроенной жилплощади с мебелью и инвентарем, обеспечение постельными принадлежностями, предметами личной гигиены, нательным бельем, одеждой и обувью;
- организация рационального, в том числе диетического, питания проживающих с учетом их возраста и состояния здоровья;
- уход за проживающими в соответствии с установленными режимами содержания;
- медицинское обслуживание и лечение, организация консультаций врачей-специалистов, способствующих продлению активного образа жизни проживающих, а также госпитализация больных с учетом лечебно- профилактических учреждений;
- организация досуга проживающих, проведение совместно с органами социальной защиты населения и учреждениями культуры культурно-массовых и спортивных мероприятий: фестивалей, конкурсов, олимпиад и т.д.
- создание условий для проведения религиозных обрядов;
- проведение санитарно-гигиенических и противоэпидемических мероприятий;
- оказание при необходимости квалифицированных услуг по функциям опекуна и попечителя, если вследствие заболеваний заболевания или возникшего изменения личности проживающий не может надлежащим образом осуществлять свои конституционные права и обязанности;
- Дом – интернат выполняет задания, установленные Учредителем в соответствии с предусмотренной настоящим Уставом основной деятельностью и т.д.

     Бюджетное  учреждение обязано:
          -выполнять требования законодательства Российской Федерации;
          - выполнять установленное Учредителем задание;
          -обеспечивать социальной защиты работников, своевременно и в полном объеме выплату заработной платы и иные выплаты, производить индексацию заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации и т.д. согласно утвержденному Учредителем уставом.
         -обеспечивать сохранность эффективное и целевое использование имущества, закрепленного собственником за Бюджетным учреждением на праве оперативного управления.
         -осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности, представлять бухгалтерскую отчетность и статистическую отчетность Учредителю и в соответствующие органы в порядке и сроки, установленные федеральным законодательством и законодательством РД.
        -обеспечивать сохранность, эффективное и целевое использование имущества, закрепленного собственником за Домом-интернатом на праве оперативного управления и т.д.
Руководство ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»   возглавляет директор, назначенный на должность и освобождает от должности Министром труда и социального развития Республики Дагестан в порядке установленном законодательством Российской Федерации.

    ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» имеет свидетельство о постановке на учет в МРИ ФНС  по Советскому району  г. Махачкалы   РД,    ОГРН 1020502624405.
         ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» имеет лицензия на осуществление медицинской деятельности  от 02.04.2012г. № ФС-05-01-000446
с приложением (бессрочная).
ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» включено в состав единого Государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО) в Территориальном органе Федеральной службы Государственной статистики по РД с присвоением следующих кодов общероссийского классификатора:
ОКПО    – 43372048
ОКАТО  – 82401370000
ОКТМО – 82701000
ОКОГУ  – 2300220
ОКФС    – 13  
ОКОПФ – 72
ОКВЭД -   85.31

                          Проверкой установлено:

        При проверке исполнения законодательства о социальных правах престарелых граждан, а также целевое использования бюджетных средств (региональных) и субсидий, ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» за период с 01.01.13 г по 31.12.13г установлено следующее:
        В  соответствии с требованиями гл. 18 статьи 161, гл. 24 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Минфина России от 07.05.2013г. № 104-ФЗ «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных учреждении», на основании произведенных расчетов составлена бюджетная смета на расходы, источником финансового обеспечения является субсидия на реализацию мероприятий по осуществлению социальной защиты проживающих в Доме-интернате путем стабильного материально-бытового обеспечения и создания, наиболее адекватных их возрасту и состоянию здоровья жизнедеятельности   на 2013 год и утверждена Министром труда и социального развития РД.  Бюджетная смета на осуществление социальной защиты проживающих в Доме-интернате путем стабильного материально-бытового обеспечения и создания, наиболее адекватных их возрасту и состоянию здоровья жизнедеятельности,  утверждена в переделах  в доведенных лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов  расходов  бюджетных средств бюджетной классификации Российской Федерации  и составлена (определена) на основании расчетов по всем показателям и направлениям классификации расходов.
     В  соответствии с утвержденной Минтрудом РД бюджетной сметой с изменениями и уточнениями, ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» были предусмотрены бюджетные ассигнование и субсидий на 2013 финансовый год  в сумме – 19 763 277 руб. 62коп.
     Фактически профинансированы расходы на 2013год в сумме – 19 763 277 руб. 62коп с учетом остатка на 01.01.2013г. в сумме – 217 414 руб.32коп  что составляет  100% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Кассовые расходы составили в сумме –  19 763 277 руб. 62 коп.

     Исполнение бюджетной сметы за 2013г. с учетом изменений отражено в таблице. Смета с приложением расчетов, отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета имеется в делопроизводстве бухгалтерии Учреждения и представлены для проверки в полном объеме.


       Наименование    Код статьи    Утверждено сметой       Профи
нансиро
вано    Кассовые
расходы    Остаток на 01.01.14г.
                                                    
Заработная плата     211    5 144 955    5 144 955    5 144 955    
Начисление на оплату труда    213    1 591 855    1 591 855    1 591 855    
Услуги связи    221          22 664          22 664          22 664    
Коммунальные услуги    223    1 071 704    1 071 704    1 071 704    
Услуги по содержанию имущества    225    3 154 679    3 154 679    3 154 679    
Прочие услуги    226        208 500        208 500        208 500    
Пенсионные выплаты    263          84 307          84 307          84 307    
Прочие расходы    290        418 700        418 700        418 700    
Увеличение стоимости основных средств    310    1 190 000    1 190 000    1 190 000    
Увеличение  мат-ных запасов, прод. питание,м-нты.    340    6 283 869,62    6 283 869,62    6 283 869,62    
                 Итого    19763277,62    19763277,62    19763277,62    407 230,45

   Финансирование осуществлялось в переделах утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
   Согласно анализа отраженного в таблице отвлечение бюджетных денежных средств на другие целевые статьи за проверяемый период с 01.01.2013г по 31.12.2013г не установлено.
    Предпринимательская  или иная приносящая доход деятельность Учреждение  за проверяемый период не велась.

    При выборочной проверке целевого использование  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  бюджетных средств за период с 01.01.2013 по 31.12.2013г, на приобретение продуктов питание, медикаментов и ТМЦ установлено:
    За 2013г для приобретения продуктов питания, медикаментов, ТМЦ за счет средств бюджета всех уровней, и размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для ГБУ РД  Дом- интернат «Ветеран», на основании приказа от 10.07.2012г. № 40 создана единая комиссия по закупкам, где  проведены тендеры (конкурсы)  объявленного извещением на официальном сайте в соответствии с Федеральным законом  № 94- ФЗ от 21.07.05г «О размещении заказов и поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд»(пакет документов по проведенным торгам находится в делопроизводстве бухгалтерии).  
        Приобретение продуктов питания, медицинского материала и ТМЦ, ГБУ РД  Дом- интернат «Ветеран» производил согласно заключенным гражданско – правовым договорам с победителями торгов, а также   разовыми договорами на парт ионные поставки.

      
           остаток продуктов питание  на 01.01.13г. составил   -  156 962 руб. 98коп
                               за 2013год
           поступило всего                                -  3 224 658 руб. 42коп
           израсходовано на питание                -  3 286 828 руб. 12коп
           остаток на 01.01. 2014год                 -        94 793 руб. 33коп
          
       За проверяемый период с 09.01.2013г по 20.12.2013г на поставку продуктов питания  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» заключены с ООО «Кооператор» государственный контракт № 2/30 -13 от 30.01.2013г. на сумму – 495 075 руб. 00коп. ( протокол №0303200036913000002-П от 22.01.2013г.) и разовые договора (29дог.) разными датами (не превышающих 100 тыс. руб.) на общую сумму – 1 691 371 руб. 35коп, государственный контракт, разовые договора, реестры к ним имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  и представлены для проверки в полном объеме.        
        Дебиторской - кредиторской задолженности ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»   перед ООО «Кооператор» по состоянию на 01.01.2013г.  не числились.
        Оплаты за поставленные продукты питания в 2013г ООО «Кооператор» ДПС   произведены разными платежными поручениями (заявками на кассовый расход)  в сумме –   2 186 446 руб. 35коп.
        Поставки продуктов питания ООО «Кооператор»   согласно товарным накладным и данным бухгалтерского учета и отчетности составили за 2013 г на сумму – 2 186 446 руб.35коп. Текущей дебиторской - кредиторской задолженности на 01.01.14г по бюджетным средствам  у ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» перед  ООО «Кооператор»     за полученную продукцию не числился.
       Первичные бухгалтерские документы по взаимным расчетам ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ООО «Кооператор»   по приобретению продуктов питания за счет средств бюджета (договора, счета - фактуры, накладные, заявки на оплату) имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран». Приобретенные за счет средств бюджета в 2013 г продукты питания, от ООО «Кооператор»   своевременно оприходованы и достоверно отражены в бухгалтерском учете.
        При проверке взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ООО «Кооператор»  нарушений не установлено. Акты сверки взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ООО «Кооператор»  имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».

       За период с 09.01.2013г по 20.12.2013г также заключены с ОАО «Махачкалинский гормолзавод»  государственные контракты на поставку молочной продукции на общую сумму – 851 000 руб. 00коп в том числе:
        Государственный контракт  № 1/30 -13 от 30.01.2013г. на сумму – 479 770 руб. 00коп. ( протокол №0303200036913000001-П от 22.01.2013г.);
        Государственный контракт  № 4/25 -13 от 27.07.2013г. на сумму – 371 230 руб. 00коп. ( протокол №0303200036913000006-П от 17.07.2013г.).
        Государственные контракты, протокола результатов  проведенных торгов  имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  и представлены для проверки в полном объеме.        
        Дебиторской - кредиторской задолженности ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»   перед  ОАО «Махачкалинский гормолзавод»   по состоянию на 01.01.2013г.  не числились.
        Оплаты за поставленную молочную продукцию в 2013г ОАО «Махачкалинский  гормолзавод»     произведены разными заявками на кассовый расход в сумме – 761 782 руб. 62коп.
        Поставки молочной продукции ОАО «Махачкалинский гормолзавод»     согласно товарным накладным и данным бухгалтерского учета и отчетности составили за 2013 г на сумму – 761 782 руб. 62коп. Текущей дебиторской - кредиторской задолженности на 01.01.14г по бюджетным средствам  у ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» перед  ОАО «Махачкалинский гормолзавод» за полученную продукцию не числился.
       Первичные бухгалтерские документы по взаимным расчетам ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский гормолзавод»  по приобретению молочной продукции за счет средств бюджета (договора, счета- фактуры, накладные, заявки на оплату) имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран». Приобретенные за счет средств бюджета в 2013 г продукты питания, от ОАО «Махачкалинский гормолзавод» своевременно оприходованы и достоверно отражены в бухгалтерском учете.
        При проверке взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский гормолзавод» нарушений не установлено. Акты сверки взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский гормолзавод»   имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».

    За период с 09.01.2013г по 20.12.2013г  заключены с ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2»,    разовые договора (4 дог.) разными датами (не превышающих 100 тыс. руб.) на общую сумму – 337 840 руб. 00коп   на поставку хлеба-булочных изделий, разовые договора, реестры имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  и представлены для проверки в полном объеме.        
        Дебиторской - кредиторской задолженности ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»   перед  ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы,   по состоянию на 01.01.2013г.  не числились.
        Оплаты за поставленные хлеба – булочные изделия  в 2013г   ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2»  произведены разными заявками на кассовый расход в сумме – 337 840 руб. 00коп.
        Поставки хлеб-булочных изделий  ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы  согласно товарным накладным и данным бухгалтерского учета и отчетности составили за 2013 г на сумму – 337 840 руб.00коп. Текущей дебиторской - кредиторской задолженности на 01.01.14г по бюджетным средствам  у ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» перед ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы за полученную продукцию не числился.
       Первичные бухгалтерские документы по взаимным расчетам ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы по приобретению хлеба-булочных изделий за счет средств бюджета (договора, счета- фактуры, накладные, заявки на оплату) имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран». Приобретенные за счет средств бюджета в 2013 г хлеба-булочные изделия, от ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы своевременно оприходованы и достоверно отражены в бухгалтерском учете.
        При проверке взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы нарушений не установлено.     Акты сверки взаимных расчетов между ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ОАО «Махачкалинский  хлебозавод № 2» г. Махачкалы имеются в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».

         Продукты питания в 2013г списывались в ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» согласно ежедневным меню-раскладкам, утвержденным директором, по нормам среднесуточного набора продуктов на одного гражданина пожилого возраста и инвалида  в учреждении (стоимость набора за один день – 148 руб. 04коп, всего 22 265 койко – дни), в соответствии с Постановлением  Минтруда РФ от 15.02.2012г № 12 «Об утверждении методических рекомендации питания в государственных (муниципальных) стационарных учреждениях социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов» и Постановлением Минздрава Российской Федерации от 11.03.2003г «О введении в действие санитарно-эпидемиологических правил и нормативов САНПИН 2.4.1201-03», (в редакции Изменения № 1 утв. Постановлением Главного Государственного санитарного врача РФ от 28.04.2007г № 23).     При этом нарушении не установлены.

    При проверке движение медикаментов за период с01.01.2013г по 31.12.2013г в ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» установлено:
      По состоянию на 01.01.2013г остаток числился на сумму – 46 356 руб. 16коп
                                За 2013г
                   Приход (приобретено) составило  - 408 000 руб. 00коп
                   Расход амб. больным                     - 451 626 руб. 91коп
                   Остаток на  01.01.2014г                  -    2 729 руб. 25коп                

       Приобретение медикаментов в 2013г.  производились через  материально – ответственного лица ст. медсестры А.К. Дакуевой. Накладные на приобретение медикаментов, кассовые чеки произведенных оплат за медикаменты и  медицинского товара приложены к авансовым отчетам А.К. Дакуевой. Авансовые отчеты утвержденные директором Учреждения имеется в делопроизводстве бухгалтерии и представлены для проверки в полном объеме.        
      Аналитический и синтетический учет движения медикаментов в бухгалтерском учете за проверяемый период велся согласно приказа утвержденного МЗ РФ  № 747 от 02.06.87г. «Учет медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в ЛПУ здравоохранения».
        Расход и списание медикаментов, перевязочных материалов, инструментов производились амбулаторным больным Учреждения  на основании клинических рекомендаций стандартов медицинской помощи больным, рекомендованных и утвержденных приказами Минздравсоцразвития РФ «Об утверждении стандартов медицинской помощи больным» в разрезе видов заболеваний: от 13.08.2004г № 77, от 11.02.05г № 126, от 11.02.05г №127, от 18.02.05г №14 ……….от 20.04.07г. №288,  от 01.07.06г. № 441, от 03.09.07г  №571  и  т. д.
      Медицинские препараты выписывались на лечебные мероприятия, амбулаторным больным  в    соответствии с установленными диагнозами заболеваний, с занесением соответствующих назначений в амбулаторную книгу учета больных при этом нарушении не установлены. Медикаменты перевязочные и расходные материалы использовались по целевому назначению.


         При проверке использование бюджетных средств, направленных на приобретение основных средств и движения основных средств в целом,  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» за период с 01.01.2013г по 31.12.2013г установлено:
        По состоянию на 01.01.2013г остаток ОС составлял – 14 622 635 руб. 75 коп (остаточная стоимость).

                     За 2013г.

     Поступление                              - 1 645 280 руб. 00коп.
    приобретено                                 - 1 190 000 руб. 00коп.  
    централизованного поступление  - 455 280 руб.00коп.
    начислена амортизация      - 12 100 918 руб. 06коп. (с нарастающим итогом)
    списанных ОС                               -  нет.
       Остаток по состоянию на 01.01.2014г (остаточная стоимость) составлял  -  4 166 997 руб. 69коп.
       Приобретение основных средств за счет бюджетных средств (субсидий) производился от разных поставщиков на общую сумму – 1 190 000 руб. 00коп, путем  заключение гражданско-правовых договоров с:
                                     ИП Магомедовым Г.З.
      Гражданско-правовой договор б/н от 17.12.2013г. на сумму – 99 000 руб. 00коп в т.ч. на приобретения ковра двухполотного 1шт. по цене – 9 000руб. 00коп;  дорожки ковровые двухполотные (ширина 2 м.) прогонный метр 75 по цене 1200 руб. за 1м. всего на 90 000 руб. 00коп. (тов. Накладная № 2 от 17.12.2013г). Оплата произведена согласно платежного поручения № 2585664 от 25.12.2013г. на сумму – 99 000 руб. 00коп.

                                     ИП Цахаевым М.М.    
      Государственный контракт № 152255 от 18.03.2013г. на сумму -940 000 руб. 00коп (протокол  № 0303200036913000004 от 05.03.2013г) на поставку:
      Стиральной машины ВО- 20 22340,    2 шт. по цене 419 000 руб. на сумму – 838 000 руб. 00коп;
      Эл. плита ПЭ-048Н     1шт. по цене 40 000 руб. 00коп;
      Эл. Плита ПЭ-072 с жар. Шкафом по цене 62 000 руб.  1 штука.
      Оплата произведена согласно платежного поручения № 1865922 от 27.05.2013г в сумме – 940 000 руб. 00коп.

                                      ООО «Дагмедтехника»  
      Государственный контракт № 152295 от 18.03.2013г. на сумму -150 000 руб. 00коп (протокол  № 0303200036913000003 от 05.03.2013г) на поставку кровати функциональные шт. – 5 по цене 30 000 руб. 00коп на общую сумму – 150 000 руб. 00коп.  Оплата произведена согласно платежного поручения № 1865921 от 27.05.2013г на сумму – 150 000 руб. 00коп.
      Первичные бухгалтерские документы (государственные контракты, гражданско правовые договора, товарные накладные, счета – фактуры, платежные поручение, акты сверки взаимных расчетов с поставщиками ОС) имеются в делопроизводстве бухгалтерии  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и представлены для проверки в полном объеме.
      В ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» основные средства  достоверно отражены в бухгалтерском учете с присвоением инвентарных номеров.
      Имеющиеся оборудование введено в эксплуатацию, закреплено за материально-ответственными лицами (с материально-ответственными лицами заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности, которые имеются в делопроизводстве ОК).
      Не движимые – особо ценные основные средства по состоянию на 01.01.2013г  регистрированы в Государственном комитете имущественных отношений РФ в Республике Дагестан, согласно п.п. №№ 4.8 и т.д. Постановления Правительства РФ от 18.07.2007г. № 447 «О совершенствовании учета Федерального имущества» ( в редакции Постановления Правительства РФ от 22.04.2004г. № 352) при этом нарушение не установлено.

      За проверяемый период с 01.01.2013г по 31.01.2013г по движению товарно- материальных ценностей (цел.статья 340) ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»     установлено следующее:
       Остатка на 01.01.13г.    – 937 069 руб. 40коп без учета продуктов питания и медикаментов.

                               За 2013г.
        Приобретено  на сумму   - 3 059 211 руб. 15коп.
        Списаны на  расходы     –  3 138 773руб.  08коп.  
        Остатка на 01.01.2014г.  –     857 507 руб. 47коп.
     Приобретенные товарно – материальные ценности в основном:  мягкий инвентарь, одежда, канцелярские товары, хозяйственные товары, моющие средства  ГСМ и т.д. использовались для производственно – хозяйственной деятельности  Учреждения. Списание горюче – смазочных материалов производились по путевым листам утвержденным директором Учреждении в соответствии Руководящего документа от 29.04.1997г № Р 3112194-0366-97 Утвержденным Министерством транспорта РФ и Департаментом автомобильного транспорта РФ «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».  Соответствующие первичные бухгалтерские документы по приобретению и списанию ТМЦ имеется в делопроизводстве бухгалтерии и представлены для проверки в полном объеме, при этом нарушении не установлены.

     В 2013году  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  по целевой статье 225 – услуги по содержанию имущества ( на текущий ремонт основного корпуса, в основном сейсмостойкие пояса по всему периметру здания) были выделены бюджетные средства в сумме  – 2 500 426  руб. 00коп.  
       Был объявлен конкурс размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг по текущему ремонту здания главного корпуса  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран». На основании  приказа от 10.07.2012г № 40 создана  комиссия и  проведены тендеры (конкурсы),  объявленного извещением на официальном сайте открытого аукциона в электронной форме, в соответствии ч.11 статья 41 Федерального закона № 94- ФЗ от 21.07.05г «О размещении заказов и поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд». Согласно протокола проведения итогов открытого аукциона № 0303200046113000007 от 16.08.2013г победителем признан ООО «Стройинвест», заключен государственный контракт б/н от 16.08.2013г на сумму – 1 499 555 руб. 00коп. Пакет документов по проведенным торгам находится в делопроизводстве бухгалтерии  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».
      На основании протокола № 0303200046113000005 от 26.11.2013г ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  заключил с ООО «Стройинвест» Государственный контракт б/н от 09.12.2013г на выполнение работ по ремонту здания главного корпуса, согласно дефектного акта и сметы утвержденных директором, на общую сумму – 1 000 871 руб. 00коп. К смете и договору приложен график сроков выполнения работ согласованный с «Заказчиком» и «Подрядчиком» (сметы, дефектные акты, государственные контракты с приложением графиков выполнении) имеются
      Согласно представленным для проверки форм № 2 и форм № 3 за проверяемый период с 01.01.2013г по 31.12.2013г подписанными ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ООО «Стройинвест»   общий  объем выполненных ремонтных работ  составил на сумму – 2 500 426  руб. 00коп.  (Формы №№ 2,3 имеется в делопроизводстве бухгалтерии) в т. ч.:
      Формы КС № 2; 3 за октябрь   м-ц на сумму – 662 872 руб. 00коп;
      Формы КС № 2; 3 за октябрь   м-ц на сумму – 836 683 руб. 00коп;
      Формы КС № 2; 3 за декабрь   м-ц на сумму – 500 871 руб. 00коп;
      Формы КС № 2; 3 за  декабрь  м-ц на сумму – 500 000 руб. 00коп;      

      На основании выставленных подрядчиком счетов-фактур, ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» перечислил на расчетный счет ООО «Стройинвест» № 407028100000000000084 в КБ «НАФТБАНК» ООО г.Махачкалы, платежными поручениями:
            № 229634 от  09.10.2013г  в сумме – 836683 руб.00коп
            № 2524736 от 17.12.2013г в сумме – 662 872 руб. 00коп
            № 2538896 от 19.12.2013г в сумме – 500 000 руб. 00коп
            № 2617330 от 27.12.2013г в сумме – 500 000 руб. 00коп
      При документальной проверке взаимных расчетов между  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» и ООО «Стройинвест» нарушении не установлены.                    
      По взаимным расчетам между ООО «Стройинвест» и ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран», конкурсная документация, государственный контракт, смета, дефектный акт, акты формы №№ КС-2; КС-3, выставленные счета на оплату, платежные поручение произведённых оплат, приказы о назначении конкурсной комиссии, письма(переписки), и т.д. находятся в делопроизводстве бухгалтерии ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».
      По состоянию на 01.01.2014г  дебиторской кредиторской задолженности по взаимным расчетам между ООО «Стройинвест»  и  ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  не числится.    

      Состояние дебиторской – кредиторской задолженности ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран».  
     Во исполнения   Федерального закона от 21.11,96г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа МФ РФ от 30.12.08г №148н (в ред. от 30.12.09г № 150н) «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», приказа МФ РФ от"23.0905г № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета», по состоянию на  у ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  по состоянию на 01.01.2014г. просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по взаимным расчетам со всеми контрагентами не имеется.  (акты сверки со всеми контрагентами имеются в делопроизводстве бухгалтерии).

      При выборочной проверке движения денежных средств по  лицевому счету № 20036Ш48320 ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  за период с 01.01.2013г по 31.12.2013г  установлено:

      по состоянию на 01.01.2013г. остаток денежных средств на лицевом  счете  числился в сумме – 217 414 руб. 00коп.
     За проверяемый период с 01.01.13г по  31.12.13 г на лицевой  счет ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» поступило всего  денежных средств в сумме –       17 297 069 руб. 43коп.
      Расход –  17 324 667 руб. 62 коп.
      Остатка  на 01.01.14г. – 407 230 руб.45коп.

    По  лицевому счету № 21036Ш48320 ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  за период с 01.01.2013г по 31.12.2013г  установлено:

      по состоянию на 01.01.2013г. остаток денежных средств на лицевом  счете не  числился.
     За проверяемый период с 01.01.13г по  31.12.13 г на лицевой  счет ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» поступило всего  денежных средств в сумме –         2 438 610 руб. 00коп.
      Расход –  2 438 610 руб. 00 коп.
      Остатка  на 01.01.14г. – нет.

     Все первичные бухгалтерские документы по учету движения денежных средств (отчеты с лицевых счетов, выписки банка, заявки с приложениями, первичная бухгалтерская документация приложенная к журналам операции № 2) по лицевым  счетам, оправдательные документы по всем произведенным операциям за 2013 г имеются в делопроизводстве бухгалтерии и представлены в полном объеме для проведения проверки.
         Первичные данные бухгалтерского учета по движению денежных средств по лицевым  счетам  соответствует данным сводных учетных бухгалтерских регистров - журналам операций и отчетным данным.
        Расхождений между выписками банков и первичными данными бухгалтерского учета и отчетности по движению денежных средств по лицевым счетам за проверяемый период не установлено.

       При документальной проверке движение денежных средств по кассе ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» установлено: материальная ответственность по ведению кассовых операции и кассовой книги возложена на бухгалтера- кассира Чумакова М.И. с заключением договора о материальной ответственности.                                                                                                                                       За проверяемый периоде 01.01.13г по 31.12.13г. остаток денежных средств в кассе  на 01.01.13г. – нет.

                    за 2013г.
        приход -   7 275 712 руб. 77коп.
        расход  -   7 275 712 руб. 77коп.      
        остаток на 01.01.2014г. – 00 руб. 00коп.

        Денежная наличность полностью и своевременно приходовалась в кассу. Списание расходов денежной наличности производились достоверно в соответствии с оправдательными первичными бухгалтерскими документами, являющимися основанием для списания расходов по кассе и приложенными к журналам операций.
       Ведутся журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями руководителя, главного бухгалтера.
       Отнесение расходов по кодам бюджетной классификации  произведено в соответствии о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 21.12.2010г №180н.
       Данные первичных бухгалтерских документов по кассовым операциям соответствуют данным сводных регистров и отчетным данным. Расхождений не установлено.
        За проверяемый период сумма наличия денежных средств в кассе не превышала установленного лимита.
        Случаев превышения предельного размера расчетов наличными деньгами, установленного Указаниями Центрального Банка России от 20.06.07г № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», Положения о порядке ведения кассовых операции с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации за проверяемый период с 01.01.13г по 31.12.13г не установлено.

         При выборочной проверке начисления и выдачи заработной платы работникам ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» за период с 01.01.13г по 31.12.13г установлено: начисление и выплата заработной платы производится в соответствии Приказов Минздрава и Социального развития РФ   от 21.10.2009г. № 1943 и № 373 от 15.10.2009г.«Об утверждении положения об оплате труда работников здравоохранения» и № 20-808 от 06.11.2009г. «О введении новых системы оплаты труда работников госучреждений социального обслуживания населения и центров занятости населения  в муниципальных районах и городских округах, находящихся в ведении Минтруда РД, и отдельных работников аппарата Минтруда РД, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки»  и  Постановлении Правительства РД от 18.10.09г. №346 «Об оплате труда работников гос. Учреждении здравоохранения РД», Приказов М3 РД от 31.08.09г №554 «О введении новых систем оплаты труда работников государственных учреждений РД», от 20.10.2009г. №682 - П «Об утверждении положения оплаты труда работников гос. Учреждении здравоохранения РД», Постановление Правительства РД от 7.12.09г №456 «О повышении размеров должностных окладов работников государственных органов РД, финансируемых из республиканского бюджета», Постановление Правительства РД от 26.03.13г. «О внесении  изменений в постановлении Правительства РД от 08.10.09г. №346» и  согласно Положения об оплате труда работников ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран»  утвержденного директором Учреждения.
       Согласно штатному расписанию   на 01.01.13г численность работников составляла  60,5 чел, в том числе:
           АУП – 7 чел.
           Персонал мед. обслуживания – 25,5 чел.
           ОХО и О   - 26 чел.
         Персонал общепита – 5чел.
    
                         за 2013год
            принято – 2 чел. в т.ч.
            АУП – 1чел.
            ОХО и О – 1чел.        
            уволенных -  нет.
             на 01.01.14г численность работников составляла – 51,5 чел.
            АУП – 7 чел.
            Персонал мед. обслуживания – 19,5 чел.
            ОХО и О   - 20 чел.
            Персонал общепита – 5 чел.            

По состоянию на 01.01.13г остаток не выплаченной заработной платы – нет.

               за 2013 год
        начислено всего                               -      5 116 300 руб. 00 коп.
        удержано                                           -        597 062 руб. 00 коп.
        выплачено из кассы                          -     4 519 238 руб. 00коп
        остаток не выданной (текущей) зарплаты на 01.01.14г – нет.

        При выборочной проверке начисления и выдачи заработной платы работникам ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» за 2013г  нарушений не установлено. Соответствующая первичная бухгалтерская документация по начислению и выплате заработной платы работникам (штатное расписание, приказы, табеля утвержденные директором, рсчетно-платежные ведомости за 2013г и т.д.) Учреждение имеется в делопроизводстве бухгалтерии и представлены для проверки в полном объеме.  
      
                            
                        Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности

        Бухгалтерский учет в ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» за проверяемый период с 01.01.13 г по 31.12.13 г велся в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина России от 16.12.2010г № 174н «План счетов бухгалтерского учета для бюджетных учреждений», Приказом МФ РФ от 30.12.08г №148н (в ред. от 30.12.09г №150н) «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», приказом МФ РФ от 23.09.05г № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета», Указании о порядке применения бюджетной классификации на 2013- 2015г.г. в редакции приказа МФ РФ № 171н от 21.12.2012г и Приказа МФ РФ от 01.07.2013г № 65н «О порядке применения бюджетной классификации».          Разработана учетная политика и утвержден приказом № 53 от 25.12.12г. Данные аналитического, синтетического бухгалтерского учета соответствует  данным сводным учетных регистров.
      Общий контроль ведения бухгалтерского учета и отчетности в ГБУ РД Дом-интернат «Ветеран» возложены на главного бухгалтера  М.И. Чумакову.

                                               Заключение
  
    1. Проведенной проверкой не целевое использование, отвлечение на другие цели  бюджетных средств период с 01.01.2013г по 31.12.2013г нарушений не установлено.
    2. К настоящему акту прилагается акт прверки  специалистов  Управления Роспотребнадзора по РД.
    3.  К настоящему акту также прилагается справка работника отдела надзорной деятельности ГУ МЧС России по РД Советского  района г. Махачкалы.
    4. По выявленным нарушениям закона, необходимо подготовить соответствующие акты реагирования.


Настоящая справка составлена в двух экземплярах о чем расписываются стороны:


       Директор                                                                          М.А. Мирзаев


       Главный бухгалтер                                                          М.И. Чумакова


       Помощник прокурора
       Советского района                                                           М.М. Адиев          

          
      

Один экземпляр справки  получил:


--------------------------------------------------------------------------------------------------------            ФИО                            должность                                   подпись                                           дата


                                            





← Назад к списку новостей