Министерство труда и
социального развития
Республики Дагестан

горячая линия

(8722)64-15-04


Граждане, столкнувшиеся с фактами коррупции при получении социальных выплат безработным гражданам, включая пособия по безработице, могут обратиться в Министерство труда и социального развития Республики Дагестан по телефону «горячей линии»
+7 (8722) 64-95-71

акт аудиторской проверки

АКТ
аудиторской проверки
финансово-хозяйственной деятельности
государственного казенного учреждения Республики Дагестан «Центр
занятости населения в муниципальном образовании «Казбековский район» за
2017 год.
с.Дылым 29 мая 2018 г,
В соответствии с приказом Минтруда РД от 14 мая 2018 г. № 41-к и
планом внутреннего финансового аудита Минтруда РД на 2016 год, нами
Консультантом Юсуфов Р.Р., ведущими специалистами 2 разряда Исаевым
М.М., Рабадановым Х.Р. и старшим специалистом 1 разряда Пакаловым С.Х.,
проведена аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности
государственного казенного учреждения Республики Дагестан «Центр
занятости населения в муниципальном образовании «Казбековский район»
(далее - центр) за 2017 год.
Срок проведения проверки с 15 по 29 мая 2018г.
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. Анализ составления и исполнения бюджетной сметы за 2017 год.
2. Проверка кассовых операций и расчеты с подотчетными лицами.
3. Проверка расходов по заработной плате и кадрового делопроизводства.
4. Проверка операций по лицевым и расчетным счетам, организации
бухгалтерского учета, достоверности отчетных данных.
5. Учет, сохранность основных средств, товарно-материальных ценностей и
их списание.
6. Проверка целевого использования средств, выделенных на реализацию
программ содействия занятости населения.
7. Проверка правомерности назначения и выплаты пособий по безработице и
других выплат безработным гражданам в соответствии с Законом Российской
Федерации «О занятости населения в Российской Федерации».
8. Проверка эффективности работы по организации содействия
трудоустройству населения, профобучению и профориентации безработных
граждан в соответствии с Административными регламентами и приказами
Минтруда России и Республики Дагестан.
9. Проверка осуществления внутреннего финансового контроля учреждения.
10.Проверка иных вопросов, определенных Уставом центра, в том числе при
необходимости и проведение выборочных встречных проверок.
Краткая информация об объекте внутреннего финансового аудита:
Государственное казенное учреждение РД «Центр занятости населения в
муниципальном образовании «Казбековский район», (далее - центр) создано
путем изменения типа учреждения государственного учреждения - «Центр
занятости населения в муниципальном образовании «Казбековский район » в
соответствии с ГК РФ, БК РФ, ФЗ от 12 января 1996 года №7-ФЗ «О
некоммерческих организациях», постановлением Правительства РД от 6
апреля 2011 года № 94 «О государственных казенных учреждениях РД»,
постановлением Правительства РД от 27 октября 2011 года №374 «О создании
государственных казенных учреждений и государственных бюджетных
учреждений РД путем изменения типа существующих государственных
учреждений РД, подведомственных Министерству труда и социального
развития Республики Дагестан».
Центр находится в ведомственном подчинении Министерства труда и
социального развития Республики Дагестан (далее - Министерство), которое
осуществляет функции и полномочия учредителя.
Имеет статус юридического лица, самостоятельный баланс,
бюджетную смету, свое имущество, гербовую печать.
В своей деятельности руководствуется Конституциями Российской
Федерации, Республики Дагестан, Федеральными Законами и Законами
Республики Дагестан, Указами Президента РФ и Главы РД, постановлениями
Правительства РФ и РД.
Центр действует на основании устава утвержденного приказом
Министерства от 15.12.2011 года № 01/1-1714 и согласованного с
Министерством земельных и имущественных отношений РД распоряжением
от 20.12.2011 года№916-р.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности центра в
отделении № 13 Управления федерального казначейства по Республике
Дагестан открыт лицевой счет № 03032337500.
Распорядителями денежных средств за весь проверяемый период
являлись:
- с правом первой подписи на всех бухгалтерских и денежных
документах за проверяемый период директор центра с 15.12.2015 г. по
06.06.2017г. Яшаров И.Э,. с 06.06.2017г. по 29.08.2017г. Гаджиева Р.Н,. и с
30.08.2017 года по настоявшее время и.о. директора Карагишиев М.Х.
- с правом второй подписи главный бухгалтер центра Абубакарова Н.Н
Юридический адрес: Республика Дагестан, Казбековский район,
с,Дылым
Анализ исполнения бюджетной сметы за 2018 год.
Уточненный бюджет на 2017 год утвержден в объеме 23671,8 тыс.
рублей. Профинансировано из республиканского бюджета РД 23671,8 тыс.
рублей или 100 % от сметных назначений. Кассовые расходы за 2017 год
составили 23671,8 тыс. рублей или 100 % от финансирования.
Подробный анализ исполнения сметы расходов представлен в следующем
виде:
л
148 0401 23108 00590 (Аппарат).
КБК Уточненные
лимиты на
2017г.
Финансирова
ние за 2017г.
Кассовые
расходы за
2017г.
Остаток на
1.01.18г.
111 -фонд оплаты труда 2170.8 2170,8 1923,6 0,0
119-взносы по обязательному
социальному страхованию на
выплаты по оплате труда
работников и иные выплаты
работникам учреждений
655,6 655,6 567,9 0,0
242-Закупка товаров, работ услуг
в сфере информационнокоммуникационных
технологий
152,5 152,5 152,5 0,0
244-прочая закупка товаров, работ
и услуг для обеспечения
государственных
(муниципальных) нужд
161,9 ^ 161,9 161,9 0,0
831-Исполнение судебных актов
РФ и мировых соглашений по
возмещению вреда.
8,8 8,8 8,8
851 -уплата налога на имущество
организаций и земельного налога
1,6 1,6 1,6 0,0
852-уплата прочих налогов,
сборов
1,9 1,9 1,9 0,0
ИТОГО: 3153,1 3153,1 3153,1 0,0
За 2017 год поступило из республиканского бюджета РД 3153,1 тыс.
рублей или 100 % от сметных назначений.
Кассовые расходы за 2017 год составили 3153,1 тыс. рублей или 100 % от
финансирования.
148 1003 23105 52900 (Пособия по безработице и стипендия безработным). ______________
КБК Уточненные
лимиты на
2017г.
Финансирова
ние за 2017г.
Кассовые
расходы за
2017г.
Остаток на
1.01.18г.
244-прочая закупка товаров,
работ и услуг для обеспечения
государственных
(муниципальных) нужд
124,4 124,4 124.4 0,0
313-пособия, компенсации, 20394,3 20394.3 20394,3 0,0
4
меры социальной поддержки
по публичным нормативным
обязательствам
ИТОГО: 20518,7 20518,7 20518,7 0,0
За 2017 год поступило из республиканского бюджета РД 20518,7 тыс.
рублей или 100 % сметных назначений.
Кассовые расходы за 2017 год составили 20518,7 тыс. рублей или 100% от
финансирования.
Проверка расходов по заработной плате
и кадрового делопроизводства.
При проверке своевременности и правильности выплаты заработной
платы работникам центра путем сопоставления расчетно - платежных
ведомостей на выплату заработной платы и лицевых счетов (карточек) со
штатным расписанием, тарификационным списком, приказами по центру,
трудовыми книжками, личными делами работников, табелями учета
использования рабочего времени выявлено следующее.
Штатное расписание центра составлено с учетом требований
постановления Госкомстата России от 5 января 2004 года № 1 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по
учету труда и его оплаты» (форма Т-3 «Штатное расписание») и
постановления Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20
«Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной
учетной документации».
В Центре имеются утвержденные директором штатные расписания за
2017 год.
Согласно штатному расписанию центру выделено 9 единиц, в том числе
2 МОП,
В нарушение Трудового кодекса РФ график отпусков не утвержден -
работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной
организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года.
Проверка операций по лицевому и расчетному счету, организации
бухгалтерского учета, достоверности отчетных данных.
При проверке достоверности копий выписок казначейства и соответствия
записей оборотов и остатков денежных средств по выпискам казначейства и
главная книга, наличие и соответствие первичных документов, казначейским
выпискам и бухгалтерским записям в книге и накопительных ведомостях
нарушений не установлено.
Учет операций по движению средств на текущих счетах ведется в
накопительных ведомостях (журнал операций с безналичными денежными
средствами).
5
Учет расчетов с поставщиками, учреждениями и организациями ведется в
журнале операции расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с требованиями
приказа Минфина России от 06.12.2010г. №162н «Об утверждении единого
плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению».
Бухгалтерский учет за проверяемый период полностью автоматизирован,
внедрена и установлена программа «1С-Бухгалтерия».
В нарушении статьи 8 федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6
декабря 2011 года №402-ФЗ и Приказа Минфина РФ от 6 октября 2008 года
№106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная
политика организаций (ПБУ 1/2008)», центром не сформирована и не
утверждена учетная политика учреждения.
В нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса РФ центром не ведется
реестр закупок на поставки товаров, выполнение работ, оказания услуг для
обеспечения государственных нужд за 2(117 год.
Учет, сохранность основных средств,
товарно-материальных ценностей и их списание.
Произведенной проверкой учета, сохранности основных средств и
товарно-материальных ценностей и их списание установлено.
Все приобретенные за наличный и безналичный расчеты товарноматериальные
ценности и основные средства за проверяемый период
оприходованы.
На все основные средства заведены инвентарные карточки учета
основных средств, имеются инвентарные списки основных средств и опись
инвентарных карточек по учету основных средств. Инвентарные номера на
основные средства проставлены. Оборотные ведомости по основным средствам
и материальным запасам ведутся.
Проверка начисления и выплаты пособия по безработице и
материальной помощи безработным гражданам, соблюдения
законодательства о занятости населения и
обслуживания граждан в автоматизированном режиме в
соответствии с Технологией и Административными регламентами
Начисление и выплата пособия по безработице центром осуществляется
согласно «Спискам лиц, прошедших перерегистрацию», и в соответствии с
Административным регламентом Федеральной службы по труду и занятости
предоставления государственной услуги по осуществлению социальных выплат
гражданам, признанным в установленном порядке безработными.
Имеются ведомости на выплату денежных средств, сопроводительные
описи, отчеты о выплате пособия безработным гражданам.
Начисление пособия по безработице гражданам, уволенным из
организаций в связи с ликвидацией организации либо сокращением
6
численности или штата работников организации и признанным в
установленном порядке безработным, но не трудоустроенным в период, в
течение которого за ними по последнему месту работы сохраняется средняя
заработная плата, производится по истечении указанного периода.
Обслуживание граждан производится в автоматизированном режиме ПК
«Катарсис».
Выявлено, что в отдельных случаях при фактическом не посещении
клиентов перерегистрации, сведения в ПК «Катарсис» заносятся
недостоверные данные.
В нарушение статьи 31 Закона Российской Федерации «О занятости
населения в Российской Федерации» от 19 апреля 1991 года № 1032-1 при
выборочной проверке личных дел получателей пособия по безработице и
сверке с ПК «Катарсис» выявлено, что в карточках «Фактического посещения
клиента» отсутствуют подписи граждан о прохождении перерегистрации, в
связи с чем неправомерно выплачены- денежные средства, по следующим
личным делам (л.д. № 153001/1722, № 153003/1722, № 153004/1722, №
153006/1722.). ( Копии прилагаются).
В соответствии с приказан Минтруда РД от 28 октября 2016 года №11-932
«Об утверждении положения об осуществлении внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита...» внутренний финансовый
контроль, направленный на соблюдение установленных в соответствии с
бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными
правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних
стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления
бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета получателями бюджетных
средств, подготовку и организацию мер по повышению экономности и
результативности использования бюджетных средств, минимизацию
бюджетных рисков, обеспечение полноты, достоверности и своевременности
представления бюджетной отчетности а также достижение установленных или
запланированных показателей, характеризующих результаты управления
бюджетным процессом, в центре осуществляется.
Ведущий специалистом 2 разряда
Проверка осуществления внутреннего финансового контроля
учреждения.
контрольно - ревизионного управления Исаев М.М.
«Казбековский-район»
Ознакомлен (а):
И.О. Директор ЦЗН в МО
Карагишиев М.Х.

← Назад к списку новостей